拯救加拿大经济的关键是税制改革

加拿大的经济前景黯淡，GDP增长缓慢，生产率持续低迷。越来越多的财政限制使得通过增加支出来“刺激”经济的进一步尝试不太可能成为联邦政府的可行选择。

因此，加拿大应该寻找其他方法来激活经济。税收政策尤其具有巨大的潜力，至关重要的是，税收政策不仅仅是简单的增税或减税的二分法，税收制度的结构和复杂性同样是值得仔细考虑的重要因素。

在这方面，总部位于华盛顿的税收基金会的2023年国际税收竞争力指数提供了一个有价值的视角。该报告将加拿大在经济合作与发展组织38个成员国中排名第15位，并对加拿大税收制度的优缺点进行了有益的概述。

从积极的方面讲起，加拿大拥有一个使消费税保持在相对较低水平和相对广泛基础的税收制度。企业可以迅速注销在机械方面的投资，这为投资提供了强大的动力。同样，加拿大也没有征收财富税、遗产税，这些工具在政治上听起来很有吸引力，但会产生严重的有害扭曲效应。坏消息是其他地方的税收负担很重。

个人股息税高达39.3%，远高于经合组织24%的平均水平。同样资本利得税(26.7%)和公司税(26.2%)的税率分别比经合组织平均水平高出7.5%和2.6%。最糟糕的是，除非延长或永久实施，否则上述设备核销等良好政策将于2024年开始逐步淘汰。单靠税收政策无法解决加拿大僵化的经济问题。

有竞争力的税法是维持低边际税率的税法。在一个全球化的世界里，资本是高度流动的，企业可以根据预期回报率选择投资地点。这意味着在其他条件相同的情况下，投资税率较低的国家将吸引更多资本，从而加速经济增长。

另一方面，高税率会赶走投资。经合组织的研究强化了这样一种观点，即公司税对经济增长的负面影响最大，个人所得税和消费税的危害要小一些。值得注意的是，不动产税对经济增长的影响最小。

此外中性的税法旨在以最小的经济扭曲产生最多的收入。它避免了刺激消费而不是储蓄，而投资税和财富税可能会导致这种情况。中立的税收制度还可以最大限度地减少对企业或个人进行的特定活动的有针对性的税收减免。

随着税收体系变得越来越复杂，它们变得越来越不中立。理论上如果相同的税收在技术上适用于所有人，但复杂的规则允许大企业或富有的个人仅仅为了获得税收优势而改变他们的行为，那么该体系的中立性就会受到损害。一个有竞争力、中立和简单的税法可以促进可持续的经济增长和投资，同时为政府的重要优先事项提供资金。

现在是加拿大进行税收改革的时候了。通过追求更具竞争力和中性的税法，鼓励投资、吸引资本和促进急需的经济增长，同时还能带来确保公平、最大限度地减少经济扭曲和创造为公共支出优先项目提供资金所需的税收收入等额外好处。